Memahami Pengganti Pengembalian: Saat IRS Mengajukan Pengembalian Pajak untuk Anda

Setiap tahun ratusan ribu pembayar pajak tidak melaporkan  pajak pendapatan federal mereka . Jika Anda bukan penerbang atau bertanya-tanya apa risikonya jika Anda tidak ikut serta dalam persyaratan pengajuan tahunan, Anda mungkin akan terkejut mengetahui bahwa dalam situasi ini IRS dapat mengajukan pengembalian pajak untuk Anda, membebankan pajak terhadap Anda, dan kemudian mengajukan pengembalian pajak. pemungutan pajak termasuk bunga dan denda.

Artikel ini membahas dasar Pengganti Pengembalian IRS, proses yang terlibat, dan bagaimana wajib pajak dapat merespons dengan baik untuk meminimalkan kewajiban pajak mereka.

Apa Pengganti Pengembalian?

Berdasarkan Kode Pendapatan Internal pasal 6020(b), IRS mempunyai wewenang untuk mengajukan pengembalian pajak bagi wajib penipuan pajak irs yang menunggak sebagai bagian dari program Pengganti Pengembalian (“SFR”). SFR dihasilkan berdasarkan informasi pihak ketiga yang diberikan kepada IRS oleh pemberi kerja, bank, dan pembayar lainnya yang mencakup informasi W-2 dan 1099 yang terdapat dalam transkrip Gaji dan Pendapatan Anda.

SFR tidak akan mencakup kredit atau pengurangan pajak apa pun yang mungkin menjadi hak Anda. Misalnya, jika Anda adalah wiraswasta dengan pendapatan 1099, SFR Anda tidak akan menyertakan potongan bisnis apa pun (perjalanan, makan, hiburan, kantor di rumah, dll.) yang biasanya Anda potong dari pendapatan bisnis Anda.

Selain itu, SFR hanya akan menggunakan status pengajuan tunggal atau menikah terpisah dan menghitung pajak berdasarkan pengurangan standar. Misalnya, jika Anda sudah menikah dan biasanya memerinci pemotongan Anda, SFR tidak akan memperhitungkan status pengarsipan bersama atau pemotongan yang diperinci.

Karena alasan-alasan di atas, kewajiban pajak SFR akan selalu jauh lebih tinggi dibandingkan jika Anda mengajukan sendiri pengembalian pajak dengan mengklaim pengurangan kredit, pengecualian, dan status pengarsipan yang sesuai.

Apa Pengganti Proses Pengembalian?

Biasanya, satu tahun setelah wajib pajak gagal mengajukan pengembalian pajaknya, IRS akan mengirimkan Pemberitahuan CP2566 yang memberitahukan bahwa pengembalian  pajak  belum diterima dan memberikan usulan ketetapan pajak yang didasarkan pada informasi pendapatan yang diberikan oleh pihak ketiga. . Penilaiannya juga akan mencakup bunga dan denda.

Menanggapi Surat Pemberitahuan CP2566, wajib pajak mempunyai waktu 30 hari untuk menandatangani dan mengembalikan persetujuan penilaian, mengajukan SPT PPh Orang Pribadi tahun 1040, atau memberikan pernyataan yang menjelaskan mengapa wajib sewa konsultan pajak yakin dirinya tidak wajib mengajukan.

Jika wajib pajak tidak merespons dalam jangka waktu 30 hari yang ditentukan, IRS kemudian akan mengirimkan Pemberitahuan Kekurangan, juga dikenal sebagai Pemberitahuan CP3219, atau surat 90 hari, yang mengulangi penilaian pajak yang diusulkan dengan bunga dan denda serta memberi nasihat kepada wajib pajak. wajib pajak hak untuk mengajukan banding ke Pengadilan Pajak AS.

Wajib Pajak mempunyai waktu 90 hari untuk menandatangani dan mengembalikan persetujuan penilaian, menyampaikan Surat Pemberitahuan PPh Orang Pribadi Formulir 1040 yang telah diisi lengkap, atau memberikan penjelasan tertulis mengapa tidak ada persyaratan pengajuan.

Jika wajib pajak gagal menanggapi Pemberitahuan Kekurangan dalam waktu 90 hari, penilaian yang diusulkan menjadi kewajiban pajak yang dapat dilaksanakan dan IRS dapat melakukan penagihan melalui pengajuan hak gadai  pajak  atau pungutan pajak (misalnya pemotongan gaji atau retribusi bank) , tunduk pada persyaratan pemberitahuan yang berlaku.

Bagaimana Menanggapi Pengganti Pengembalian?

Segera setelah IRS menunjukkan bahwa mereka bermaksud untuk mengajukan SFR, disarankan untuk menyiapkan dan mengajukan pengembalian Anda sendiri untuk mencerminkan status pengarsipan yang benar dan jumlah tanggungan yang benar serta mengklaim pengurangan atau kredit pajak yang berlaku. IRS umumnya akan menyesuaikan rekening wajib pajak untuk mencerminkan angka yang benar. Hal ini kemungkinan besar akan berdampak pada pengurangan kewajiban pajak secara keseluruhan termasuk pengurangan bunga dan denda yang merupakan bagian dari penilaian SFR.

Jika penilaian SFR telah dilakukan (yaitu, wajib pajak tidak menanggapi Pemberitahuan Kekurangan dalam waktu 90 hari), IRS akan meninjau setiap pengembalian asli yang diajukan kemudian sebagai bagian dari Pertimbangan  Ulang Audit  . Proses peninjauan ini memakan waktu lebih lama dan terjadi pada tingkat pengawasan yang lebih tinggi.

Selain mengurangi kewajiban pajak secara keseluruhan, alasan tambahan untuk mengajukan  pengembalian pajak asli Anda  adalah sebagai berikut:

Anda hanya memiliki waktu 3 tahun sejak batas waktu pengajuan awal untuk 1) mengklaim pengembalian pajak yang dipotong atau diperkirakan yang mungkin telah Anda bayarkan atau 2) menikmati manfaat kredit pajak tertentu.

SPT yang tidak disampaikan berpotensi menimbulkan tuntutan pidana atas penghindaran pajak.

Anda tidak dapat memanfaatkan bantuan lain seperti kebangkrutan atau penyelesaian dengan IRS, atau menghapus  hak gadai pajak  atau retribusi pajak, sampai dan kecuali Anda mengajukan dengan patuh.

Apakah Anda Membutuhkan Pengacara Pajak?

Seorang pengacara pajak dapat mengakses Transkrip Rekening IRS Anda dan Transkrip Gaji dan Penghasilan Anda untuk memberi tahu Anda apakah Pengganti Pengembalian telah dinilai dan informasi pendapatan apa yang dilaporkan oleh pihak ketiga ke IRS atas nama Anda. Transkrip ini adalah sumber yang bagus untuk membantu saya mempersiapkan pengembalian pajak dan dengan demikian cukup merespons penilaian SFR.

Jika IRS tidak menerima  pengembalian pajak asli Anda  melalui  proses Pertimbangan Ulang Audit  , pengacara pajak yang terampil dapat membantu Anda menentang penilaian tersebut dengan cara lain termasuk melalui upaya hukum dan banding.

Pengacara pajak berpengalaman di Segal, Cohen & Landis telah berhasil membantu klien menantang penilaian pengembalian dan mengurangi keseluruhan kewajiban pajak melalui layanan berikut:

Mengajukan klaim pengembalian dana setelah kepuasan penilaian SFR

Permohonan  Penawaran dalam Kompromi  Keraguan mengenai Tanggung Jawab

Meminta Dengar Pendapat melalui Program Banding Pengumpulan

Permohonan  Penawaran dengan Kompromi  Keraguan mengenai Pengumpulan

Penetapan Perjanjian Angsuran atau  Status Tidak Tertagih